Taxele VAT și vamale pe platforma Shopify: Cum să contabilizezi achizițiile de la wholesaler-ul Matterhorn?

Introducere

Achizițiile en-gros sunt legate nu doar de optimizarea costurilor, ci și de obligația de a contabiliza corect impozitele. În cazul platformei Shopify și al achizițiilor de la wholesaler-ul Matterhorn, o chestiune esențială este calcularea TVA-ului și a eventualelor taxe vamale în funcție de locul de expediere a comenzii. În acest articol, vom discuta despre ce impozite pot fi aplicate, ce proceduri se aplică antreprenorilor din Uniunea Europeană care au un număr de TVA UE și cum funcționează procedura VAT OSS.

Înainte de a începe vânzările și calcularea marjelor tale, trebuie să ții cont că produsele cumpărate de la wholesaler în modelul dropshipping au prețuri NETTO, iar prețul final va varia în funcție de țara în care ajunge produsul. Clientul tău este plătitor de TVA și trebuie să-i aplici acest impozit. Shopify dispune de mecanisme integrate care facilitează calcularea impozitului pentru clienții individuali din țările UE. Dacă ai un magazin în alt sistem, trebuie să verifici dacă acesta dispune de mecanisme integrate pentru acest scop. 

1. Ce TVA va emite Matterhorn pentru firma mea?

Wholesaler-ul Matterhorn are sediul în Polonia, ceea ce înseamnă că este supus reglementărilor fiscale ale UE în ceea ce privește TVA-ul. În funcție de destinația comenzii, se aplică diferite reguli de calculare a TVA-ului:

a) Achiziții efectuate de o firmă din Polonia

Dacă firma ta are sediul în Polonia, wholesaler-ul Matterhorn va aplica cota standard de TVA poloneză (23%) la comanda ta. Acest impozit este adăugat la factură și trebuie contabilizat conform reglementărilor locale.

b) Achiziții efectuate de o firmă din UE cu un număr de TVA european

Dacă firma ta este înregistrată în altă țară a Uniunii Europene și are un număr de TVA UE valid, achizițiile de la wholesaler-ul Matterhorn pot fi contabilizate în procedura de taxare inversă. Aceasta înseamnă că:

• Wholesaler-ul Matterhorn va emite o factură fără TVA.

• Obligația de a contabiliza TVA-ul revine cumpărătorului (adică firmei tale), conform cotei de TVA aplicabile în țara ta.

Pentru a beneficia de această opțiune, numărul de TVA UE trebuie să fie verificat în sistemul VIES (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/).

Important! O factură cu 0% TVA nu înseamnă că poți vinde bunuri fără a aplica impozitul. Trebuie să contabilizezi TVA-ul conform reglementărilor în vigoare în țara ta, aplicând cota de impozit corectă pentru clienții finali.

c) Achiziții efectuate de o firmă din UE fără un număr de TVA activ sau o firmă din afara UE cu livrare în UE

Dacă firma ta se află în Uniunea Europeană, dar nu are un număr de TVA UE activ, Matterhorn va adăuga TVA la factură conform cotei din țara de destinație, și nu conform cotei poloneze de 23%. Aceasta se datorează reglementărilor europene referitoare la vânzările B2C, care impun aplicarea TVA-ului din țara în care ajunge bunul.

Dacă firma ta se află în afara UE, dar comanda trebuie să fie expediată către o țară din Uniunea Europeană, Matterhorn va aplica de asemenea TVA conform cotei din țara de destinație. În acest caz, se aplică regula că TVA-ul se calculează conform locului de livrare al bunului.

În plus, chiar și fiind o firmă din afara UE, dacă vinzi bunuri către clienți din UE, trebuie să te înregistrezi pentru TVA OSS.

Cum să te înregistrezi pentru TVA OSS?

1. Alege țara UE în care dorești să te înregistrezi (cel mai adesea este prima țară în care expediști bunuri).

2. Depune o cerere de înregistrare în sistemul TVA OSS pe site-ul autorității fiscale locale.

3. După obținerea înregistrării, trebuie să depui trimestrial o declarație TVA OSS, în care raportezi vânzările către clienți din diferite țări UE.

4. Apoi plătești TVA conform cotelor fiecărei țări din UE fără a fi necesar să te înregistrezi separat în fiecare țară.

2. Cum să colectezi TVA de la cumpărători în magazinul Shopify în funcție de țara de destinație

Dacă îți desfășori vânzările pe Shopify și expediți bunuri către clienți din diferite țări UE, ești supus procedurii TVA OSS (One Stop Shop). Iată cum funcționează:

1. Vânzări către clienți din UE:

   • Dacă vânzările tale către clienți individuali din alte țări UE depășesc pragul de 10.000 EUR anual, trebuie să te înregistrezi pentru TVA OSS.

   • Shopify permite calcularea automată a TVA-ului în funcție de țara de livrare.

2. Înregistrarea pentru TVA OSS:

   • Firmelor li se permite să se înregistreze pentru TVA OSS în țara lor de reședință.

   • TVA-ul calculat conform cotei țării de destinație trebuie raportat în declarația TVA OSS trimestrial.

3. Avantajele TVA OSS:

   • Poti contabiliza TVA-ul pentru toate țările UE într-un singur loc, în loc să te înregistrezi separat în fiecare stat.

   • Shopify permite atribuirea cotelor de TVA corecte în panoul de administrare.

4. Vânzări către clienți din afara UE:

   • Dacă vinzi bunuri către clienți din afara UE, TVA-ul nu este aplicat la vânzare, dar cumpărătorul poate fi supus unor taxe vamale și impozitelor de import în țara sa.

   • Este bine să informezi clienții despre eventualele taxe vamale suplimentare înainte de achiziție.

   • Shopify permite configurarea vânzărilor din afara UE ca "export" fără aplicarea TVA-ului.

3. Taxele vamale și alte comisioane

Taxa vamală se aplică în cazul expediției bunurilor în afara UE. Shopify nu suportă calcularea automată a taxelor vamale, de aceea este important:

• Verificarea tarifelor vamale pentru țara de import.

• Informarea clienților despre eventualele taxe suplimentare la primirea coletului.

• Stabilirea cu transportatorii a opțiunilor DDP (Delivered Duty Paid) sau DDU (Delivered Duty Unpaid).

4. Cum să configurezi corect TVA-ul în Shopify?

Pentru a asigura calcularea corectă a impozitelor pe platforma Shopify:

1. Accesează setările fiscale în Shopify.

2. Adaugă țările către care vinzi și atribuie cotele corespunzătoare de TVA.

3. Activează TVA OSS, dacă această procedură se aplică pentru tine.

4. Setează taxarea inversă pentru tranzacțiile B2B, pentru a evita aplicarea TVA-ului pentru firmele cu număr de TVA UE.

5. Integrează Shopify cu instrumentele contabile, pentru a facilita raportarea TVA-ului.

Setările TVA le poți găsi în secțiunea "Tax and duties" din setările Shopify tale - pe listă găsește "Europe Union" și accesează editarea.

Alege țara în care te-ai înregistrat pentru TVA OSS și introdu numărul tău de TVA.

Procesul de înregistrare pentru serviciul TVA OSS îl poți găsi pe pagina https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en 

Concluzie

Impozitul pe TVA și taxele vamale sunt aspecte esențiale ale vânzărilor pe Shopify și ale achizițiilor de la wholesaler-ul Matterhorn. În funcție de locația firmei tale și a clienților, se aplică diferite reguli, inclusiv obligația de a te înregistra pentru TVA OSS pentru firmele din afara UE care vând către clienți din UE.

Ignorarea acestui subiect reprezintă o capcană pentru cei care doresc să înceapă vânzările online - dacă ai nelămuriri, întreabă-ți contabilul ce scenariu este potrivit pentru magazinul tău.